企业如何规避临时工的用工风险

作者:admin   发布时间:2021-10-21 23:36   浏览:
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对于很多中小企业来说,可能会涉及到临时工、季节工、农民工的就业等相关问题,而企业雇佣这类临时工一般会涉及到以下问题:

1.雇佣临时工需要签订劳动合同吗?

2.需要缴纳社会保险吗?

劳动合同法和社会保险法根据《劳动合同法》的相关规定,企业应当自用工之日起一个月内签订劳动合同。是不是临时工没有区别,所以就劳动法而言,签订劳动合同是必须的。

至于临时工是否需要企业缴纳社会保险,因为劳动合同法中没有临时工的区分,只要是企业的员工,企业就应该为他们缴纳社会保险,否则企业就是违法的。

我国现行社会保险法主要将参保人员分为三类:一是企业职工基本养老保险,二是城镇居民养老保险,三是农村社会养老保险。这三种制度主要针对三类人(企业雇员、自由职业者和农村居民)。

如果企业招用农民工,是否需要企业按照企业职工基本养老保险制度缴纳社会保险?由于农民工在农村已经按照农村社会保险制度缴纳了社会保险,很多企业一般很少基于这种考虑为农民工购买职工保险。但根据社会保险费的规定,在城市工作的农民工也需要按照《社会保险法》的规定缴纳职工社会保险。所以对于企业来说,只要属于企业,所有员工都需要依法缴纳社会保险。

【/s2/】临时工涉税风险【/s2/】临时工工资薪金能否在企业所得税前扣除?根据国税函〔2009〕3号文件关于企业职工工资福利的扣除规定,只要是属于企业的合理工资薪金支出,都可以在企业所得税前扣除。

那么什么是合理的工资薪金支出呢?根据文件规定,应符合以下五项原则:

(一)企业制定了较为规范的员工薪酬制度; (2)企业制定的工资薪金制度符合行业和地区水平; (3)企业在一定时期内支付的工资薪金相对固定,工资薪金调整有序进行; (4)企业依法履行了个人所得税代扣代缴义务。 (5)工资和薪金的安排不是为了减税或逃税;

从以上五条规定可以看出,文件强调工资性支出的合理性和有序性,同时需要以偷税漏税为目的代扣代缴个人所得税,但对于是否需要签订劳动合同并缴纳社会保险,或者是否签订劳动合同并缴纳社会保险不在其约束范围内等问题进行解释是没有用的。

虽然单从税务文件来看,强调劳动合同和社会保险是没有用的,但不可否认的是,在基层税务机关的实际执行过程中,对于劳动合同和社会保险是有硬性规定的,如果不完善就不允许在企业所得税前扣除。

近期,国家对社保是否足额缴纳采取了更为严格的措施,社保征缴向税务机关转移的工作逐步推进。随着国家相关法律的逐步完善,企业相应的违法成本也会越来越高。

【/s2/】企业如何处理临时工【/s2/】因此,从临时工的相关法律问题分析,可以知道企业在处理临时工时可能涉及的相关问题,当前企业如何处理临时工,在不同的企业和地区可以通过以下方式处理:

1、完全遵守各项法律法规,与临时工签订劳动合同并为其缴纳社会保险,企业在所得税前扣除工资薪金,对企业和国家都是最安全、合理、合法的(但成本最高)。

2.对不签订劳动合同、不缴纳社会保险的临时工,相应费用按工资、薪金直接在企业所得税前扣除。只要相应的费用符合相关税务文件,就可能以公斤为单位缴纳企业所得税。(鉴于区域内税务机关并未作出相应的强制性要求,企业会存在违反劳动法、社会保险法的相关风险,资金成本较低,法律风险较高)。

3.临时工是通过劳务派遣公司招聘的,这样企业就不需要与其签订劳动合同或缴纳社会保险,相应的费用需要从劳务派遣公司开具的发票中扣除,才能缴纳企业所得税。(这种方式规避了相应的法律风险,资金成本也可以税前扣除,但增加了中介的服务成本。)

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